ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ได้รับการออกแบบโดยรัฐบาลสหรัฐอเมริกาเพื่อให้มั่นใจว่าบุคคลและองค์กรที่มีรายได้สูงจะไม่หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเนื่องจากการหักลดหย่อนและการยกเว้นจำนวนมากที่มีอยู่ในแต่ละปี อย่างไรก็ตาม เนื่องจากปัจจัยต่างๆ เช่น อัตราเงินเฟ้อ จำนวนบุคคลที่เพิ่มขึ้นอาจอยู่เหนือเกณฑ์รายได้ที่ AMT เข้ามา บุคคลต้องจ่ายเงินแล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่าภาษีปกติหรือ AMT การวางแผนทางการเงินอย่างรอบคอบตลอดปีภาษีแต่ละปีและการบัญชีสำหรับปัจจัยทางภาษีทั่วไป เช่น การลงทุน ค่าใช้จ่ายในบ้าน และการหักลดหย่อนสามารถช่วยให้คุณลดความรับผิดของ AMT หรือหลีกเลี่ยงได้เลย
ขั้นตอน
ส่วนที่ 1 จาก 4: การวางแผนการลงทุนของคุณ
ขั้นตอนที่ 1 เพิ่มเงินสมทบเพื่อการเกษียณของคุณให้สูงสุด
แผนการเกษียณอายุเช่น 401 (k) ช่วยให้คุณสามารถบริจาคเงินเพื่อลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี การบริจาคเต็มจำนวนที่อนุญาตภายใต้แผนดังกล่าวจะช่วยลดรายได้และความรับผิดของ AMT ของคุณ
- ข้อมูลปัจจุบันเกี่ยวกับข้อ จำกัด การบริจาคสามารถดูได้ใน IRS Publications 590-A (สำหรับ IRAs) และแผน 560 (401 (k))
- หากคุณประกอบอาชีพอิสระ การจ่ายเงินสมทบสูงสุดต่อปีให้กับ SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401(k) หรือแผนที่คล้ายกันสามารถให้ผลประโยชน์เช่นเดียวกัน
ขั้นตอนที่ 2 หลีกเลี่ยงพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวและแหล่งรายได้จากการลงทุนอื่น ๆ ที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี
ดอกเบี้ยบางประเภทที่ปกติแล้วได้รับยกเว้นภาษีจะไม่ได้รับการยกเว้นภายใต้ AMT ตัวอย่างทั่วไปของเรื่องนี้คือดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตรที่เรียกว่า "กิจกรรมส่วนตัว" พันธบัตรประเภทนี้ออกให้เพื่อเป็นทุนในโครงการของเอกชนและเอกชน เช่น การก่อสร้างอาคาร
- หากคุณมีพอร์ตการลงทุนที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีรอการตัดบัญชีทางภาษี เช่น IRA คุณสามารถลดผลกระทบที่มีต่อหนี้สิน AMT ได้โดยการลงทุนในพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีและกองทุนรวมที่ประหยัดภาษี พูดคุยกับที่ปรึกษาทางการเงินหรือนายหน้าการลงทุนของคุณเกี่ยวกับตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับพอร์ตการลงทุนของคุณ
- การซื้อพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่ใช่กลยุทธ์ที่ดีที่สุดเสมอไป เนื่องจากภาษีสูงสุดคือ 28% ความแตกต่างของอัตราดอกเบี้ยระหว่างพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีและพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีต้องไม่เกิน 28% เพื่อลงทุนในพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งบางครั้งการลงทุนในพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีและการเสียภาษีนั้นดีกว่าสำหรับพอร์ตโฟลิโอของคุณมากกว่าการซื้อพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษี
ขั้นตอนที่ 3 ตัดสินใจว่าจะจัดการกับตัวเลือกหุ้นอย่างไร ถ้ามี
หากนายจ้างของคุณเสนอตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) คุณต้องการใช้ตัวเลือกนี้ และคุณต้องเผชิญกับ AMT คุณจะต้องวางแผนอย่างรอบคอบ ISO มักจะเสนอในราคาลด ภายใต้ระบบภาษีปกติ คุณจะเสียภาษีเฉพาะการลงทุน ISO เมื่อคุณขายมัน อย่างไรก็ตาม หากคุณอยู่ภายใต้ AMT คุณจะต้องเสียภาษีจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดที่แท้จริงของหุ้นกับราคาที่คุณจ่ายจริงสำหรับพวกเขา
- คุณสามารถขายหุ้นก่อนสิ้นปีภาษีที่คุณใช้ ISO หากหุ้นตก คุณจะต้องเสียภาษีตามปกติสำหรับกำไรระหว่างจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับหุ้นกับราคาตลาดที่ต่ำกว่า และรายได้จากการลงทุนจะไม่อยู่ภายใต้ AMT
- การเลือกวิธีรวม ISO เข้ากับพอร์ตการลงทุนและสถานการณ์ทางภาษีอาจเป็นเรื่องยากมาก เป็นการดีที่สุดที่จะมีที่ปรึกษาด้านภาษี (หรือซอฟต์แวร์ด้านภาษีที่คุณคุ้นเคย) วิเคราะห์การเงินของคุณอย่างละเอียด คาดการณ์ผลลัพธ์ของสถานการณ์ที่เป็นไปได้ต่างๆ และช่วยคุณตัดสินใจว่าสิ่งใดดีที่สุดในกรณีของคุณ
ส่วนที่ 2 จาก 4: การวางแผนค่าบ้าน
ขั้นตอนที่ 1 ใช้ดอกเบี้ยจำนองบ้านเพื่อวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับบ้านของคุณ
เนื่องจากพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2560 คุณไม่สามารถหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยสำหรับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยซึ่งถูกนำออกไปในปี 2561 หรือหลังจากนั้น หากเงินกู้ยืมถูกใช้เพื่อเหตุผลส่วนตัว (ใช้ได้กับทั้งภาษีเงินได้ปกติและ AMT). ดังนั้น หากคุณอยู่ภายใต้ AMT จะไม่มีแรงจูงใจที่จะทำการจำนองส่วนของบ้าน เว้นแต่คุณจะใช้เงินเพื่อซื้อ สร้าง หรือปรับปรุงบ้านของคุณ
โปรดทราบว่าหากคุณนำสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยออกก่อนปี 2018 และใช้เงินดังกล่าวเพื่อเหตุผลส่วนตัว คุณยังคงสามารถหักดอกเบี้ยที่เกี่ยวข้องสำหรับภาษีเงินได้ปกติได้ แต่ไม่ใช่สำหรับ AMT
ขั้นตอนที่ 2 พิจารณาการเช่าแทนการซื้ออสังหาริมทรัพย์
การเช่าแทนการเป็นเจ้าของบ้านหรือชำระค่าจำนองอาจช่วยลดโอกาสที่คุณจะต้องปฏิบัติตาม AMT โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากภาษีทรัพย์สินสูงในพื้นที่ของคุณ โดยปกติ หากคุณเช่าบ้าน คุณจะไม่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีทรัพย์สินและไม่ต้องกังวลกับการแยกตัวประกอบเป็นภาษีของคุณ
- ภายใต้ระบบภาษีปกติ คุณสามารถหักภาษีทรัพย์สินใดๆ ที่คุณจ่ายจากจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระได้ ภายใต้ AMT การหักเงินเหล่านี้อาจถูกบวกกลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การเพิ่มและจำนวนภาษีที่คุณอาจค้างชำระ
- โปรดทราบว่าการหักภาษีทั้งหมดของรัฐและท้องถิ่น (ซึ่งรวมถึงภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้) ถูกจำกัดไว้ที่ 10, 000 ดอลลาร์
- แม้ว่าการเช่าอาจลดจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระ แต่ก็อาจทำให้คุณสูญเสียเงินทุนที่แข็งค่าซึ่งอาจมาจากการเป็นเจ้าของบ้านของคุณเอง ดังนั้น เป็นการดีที่สุดที่จะชั่งน้ำหนักตัวเลือกนี้อย่างระมัดระวังพร้อมกับปัจจัยอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ของคุณ
ขั้นตอนที่ 3 พิจารณาย้ายไปอยู่ในรัฐที่ไม่มีภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สินต่ำ
หากคุณอาศัยอยู่ในรัฐที่มีภาษีของรัฐ ท้องถิ่น และทรัพย์สินต่ำ (หรือไม่มีเลย) ภาษีเหล่านี้จะไม่ถูกชั่งน้ำหนักอย่างมีประสิทธิภาพเมื่อพิจารณาว่าคุณอยู่ภายใต้ AMT หรือไม่ หากคุณยังไม่ได้อาศัยอยู่ในสถานะดังกล่าว คุณอาจพิจารณาย้ายไปที่สถานะดังกล่าวหากเหมาะสมกับสถานการณ์ทางการเงินและส่วนบุคคลของคุณ
หากคุณกำลังพิจารณาที่จะย้ายไปพื้นที่อื่น ให้ศึกษาค่าครองชีพในพื้นที่นั้น พิจารณาปัจจัยนี้ในสถานการณ์ทางการเงินสมมุติหากคุณต้องอาศัยอยู่ที่นั่น และตัดสินใจว่าการย้ายจะเป็นทางเลือกที่สมเหตุสมผลหรือไม่
ส่วนที่ 3 ของ 4: การหักเงินของคุณให้มากที่สุด
ขั้นตอนที่ 1 ลงรายการการหักเงินทั่วไปหลายๆ รายการแทนที่จะหักแบบมาตรฐาน
ภายใต้ AMT คุณไม่ได้รับอนุญาตให้หักภาษีมาตรฐาน อย่างไรก็ตาม การอ้างสิทธิ์การหักแยกตามรายการจำนวนมากจะช่วยให้คุณสามารถลดภาษีที่คุณค้างชำระได้ แม้ว่าการหักแยกตามรายการจะน้อยกว่าการหักมาตรฐานก็ตาม
ขั้นตอนที่ 2 หลีกเลี่ยงการหักรายการเบ็ดเตล็ดเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี
พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2560 ระบุว่าไม่อนุญาตให้หักรายการเบ็ดเตล็ดจากปี 2018 ถึง 2025 นอกจากนี้ การหักเงินเบ็ดเตล็ด ซึ่งโดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะไม่จ่ายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับพนักงานให้คืนโดยนายจ้าง จะไม่ได้รับอนุญาตภายใต้ AMT หากคุณมีค่าใช้จ่ายดังกล่าว คุณควรพยายามตัดมันออกหรือเปลี่ยนวิธีการชำระเงินของคุณ:
- ขอให้นายจ้างชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานให้กับคุณ ด้วยวิธีนี้คุณจะแทนที่รายได้ที่สูญเสียไปและค่าใช้จ่ายจะไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ AMT
- เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เป็นการดีที่สุดถ้านายจ้างของคุณชดใช้ค่าใช้จ่ายของคุณ แทนที่จะให้เงินล่วงหน้าแก่คุณ (ซึ่งจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี)
- หากนายจ้างของคุณไม่ยอมหรือไม่สามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายให้คุณได้ ให้พิจารณาการเจรจาต่อรอง แม้ว่านายจ้างของคุณจะชดใช้ค่าใช้จ่ายบางส่วนของคุณ หรือถ้าคุณใช้เงินเดือนที่ต่ำกว่าเพื่อแลกกับการชดใช้ คุณก็อาจจะออกมาข้างหน้าได้
- หากคุณประกอบอาชีพอิสระ เรียกร้องค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณในตาราง C แทนที่จะเป็นรายการหักเบ็ดเตล็ดในตาราง A ซึ่งจะช่วยลด AGI ของคุณและป้องกันไม่ให้คุณสูญเสียการหักเงินไปยัง AMT
ขั้นตอนที่ 3 ชำระภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ของรัฐ/ท้องถิ่นเมื่อเหมาะสมที่สุด
ในกรณีส่วนใหญ่ AMT ไม่อนุญาตให้คุณแยกรายการการหักเงินสำหรับการชำระภาษีทั่วไปจำนวนมาก เช่น ภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น ภายใต้ระบบภาษีปกติ คุณควรจ่ายภาษีเหล่านี้ล่วงหน้า (เช่น จ่ายในเดือนธันวาคม หากถึงกำหนดในเดือนมกราคม เป็นต้น) เพื่อเพิ่มการหักเงินของคุณให้สูงสุด อย่างไรก็ตาม หากคุณอาจต้องปฏิบัติตาม AMT จะไม่มีแรงจูงใจที่จะจ่ายภาษีเหล่านี้ก่อนกำหนด
- โปรดทราบว่า $10, 000 เป็นขีดจำกัดสำหรับการหักภาษีทั้งหมดของรัฐและท้องถิ่น (ซึ่งรวมถึงภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้)
- ภาษีที่สามารถนำไปหักลดหย่อนในตารางธุรกิจ (ตาราง C) ตารางการเช่า (ตาราง E) หรือตารางฟาร์ม (ตาราง F) จะได้รับอนุญาตภายใต้ AMT
- หากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณอาจสามารถเรียกร้องภาษีเหล่านี้บางส่วนเป็นการหักได้หากเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินจากสำนักงานที่บ้าน การหักเงินประเภทนี้จะลด AGI ของคุณและจำนวนรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระของคุณที่อยู่ภายใต้ AMT
ขั้นตอนที่ 4 กำหนดเวลาค่ารักษาพยาบาลเพื่อหลีกเลี่ยง AMT
การหักค่ารักษาพยาบาลจะได้รับอนุญาตก็ต่อเมื่อเกิน 10% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ของคุณสำหรับทั้ง AMT และระบบภาษีปกติ
- ลงชื่อสมัครใช้แผนหักค่ารักษาพยาบาลก่อนหักภาษี หากนายจ้างเสนอให้ วิธีนี้จะช่วยลดเงินเดือนก่อนหักภาษีของคุณ และอาจช่วยลดภาษี AMT และ/หรือภาษีระบบปกติของคุณได้
- หากคุณมีขั้นตอนทางการแพทย์ที่รอดำเนินการซึ่งมีวันที่ยืดหยุ่นได้ คุณอาจต้องการเลื่อนออกไปจนถึงปีภาษีที่คุณกำลังเผชิญกับ AMT หากค่าใช้จ่ายมากกว่า 10 เปอร์เซ็นต์ของ AGI ของคุณ คุณอาจสามารถหักออกได้
ส่วนที่ 4 ของ 4: ทำความคุ้นเคยกับระเบียบ AMT
ขั้นตอนที่ 1 รู้ว่าเมื่อใดที่คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 อย่างแน่นอน
หากคุณปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 เพื่อพิจารณาว่าคุณค้างชำระ AMT ใด หากมี หากคุณได้รับหรืออ้างสิทธิ์สิ่งต่อไปนี้ในปีภาษี คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 5251:
- ค่าเสื่อมราคาเร่ง
- หุ้นโดยใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและคุณไม่ได้ขายหุ้นในปีเดียวกัน
- ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัว
- ต้นทุนการขุดเจาะ การหมุนเวียน การวิจัย การทดลองหรือการขุดที่ไม่มีตัวตน
- ค่าตัดจำหน่ายของสิ่งอำนวยความสะดวกควบคุมมลพิษหรือพร่อง
- รายได้ (หรือขาดทุน) จากกิจกรรมฟาร์มที่พักพิงภาษีหรือกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบ
- รายได้จากสัญญาระยะยาวที่ไม่ได้คิดโดยใช้วิธีร้อยละของความสำเร็จ
- ดอกเบี้ยจ่ายในการจำนองบ้านหากไม่ได้ใช้ในการซื้อ สร้างหรือปรับปรุงบ้านของคุณ
- รายจ่ายดอกเบี้ยการลงทุนตามแบบฟอร์ม 4952
- การหักขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ
- การปรับภาษีขั้นต่ำทางเลือกจากอสังหาริมทรัพย์ ทรัสต์ การเลือกหุ้นส่วนขนาดใหญ่หรือสหกรณ์
- มาตรา 1202 ข้อยกเว้น
- เครดิตธุรกิจทั่วไปในส่วนที่ 1 ในแบบฟอร์ม 3800
- เขตเสริมอำนาจและสินเชื่อการจ้างงานชุมชนต่ออายุ
- สินเชื่อรถยนต์ไฟฟ้าที่ผ่านการรับรอง
- สินเชื่อรถยนต์เชื้อเพลิงทางเลือกเติมน้ำมันทรัพย์สิน
- เครดิตภาษีขั้นต่ำปีก่อนหน้า
ขั้นตอนที่ 2 ตรวจสอบแบบฟอร์ม IRS 6251 อย่างละเอียด
หากคุณอยู่ภายใต้หรืออาจต้องปฏิบัติตาม AMT ให้ศึกษาแบบฟอร์ม 6251 และคำแนะนำประกอบอย่างละเอียดเพื่อดูภาพรวมโดยละเอียดขององค์ประกอบที่ใช้ในการคำนวณความรับผิดของ AMT อย่าลืมกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา
ขั้นตอนที่ 3 รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี หากจำเป็น
กฎหมายและแบบฟอร์มภาษีอาจสร้างความสับสนได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีทุกปี หากคุณมีคำถามหรือข้อกังวลใดๆ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เช่น ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
เคล็ดลับ
- เนื่องจากพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ผู้คนจำนวนน้อยลงจะต้องอยู่ภายใต้ AMT ตั้งแต่ปี 2018 ถึง 2025
- บางสถานการณ์ที่เป็นปัจจัยในการคำนวณ AMT มีความเฉพาะเจาะจงมาก ตัวอย่างเช่น หากคุณมีการหมดจากการขุด น้ำมัน ก๊าซ ไม้ หรือกิจกรรมที่คล้ายกัน คุณสามารถคำนวณสิ่งนี้เพื่อวัตถุประสงค์ AMT โดยใช้วิธี "ต้นทุน" เท่านั้น (ภายใต้ระบบภาษีปกติ คุณสามารถคำนวณการสูญเสียโดยใช้วิธีต้นทุนอย่างใดอย่างหนึ่ง หรือวิธีร้อยละ) ตรวจสอบแบบฟอร์มและเอกสารเผยแพร่ของ IRS ที่เกี่ยวข้องกับ AMT อย่างรอบคอบ หรือพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อให้คุณเข้าใจสถานการณ์เฉพาะเหล่านี้อย่างถ่องแท้ และวิธีที่อาจใช้หรือไม่ใช้กับคุณ
- ในอดีต สภาคองเกรสได้ผ่าน “แพทช์” เพื่อปรับระเบียบ AMT เป็นระยะ ดังนั้น กฎระเบียบด้านภาษีซึ่งรวมถึงเกณฑ์รายได้ที่อาจทำให้คุณต้องปฏิบัติตาม AMT อาจมีการเปลี่ยนแปลงทุกปี อ้างถึงข้อมูลและแบบฟอร์มล่าสุดจาก IRS และที่ปรึกษาด้านภาษีหรือโปรแกรมซอฟต์แวร์การเตรียมภาษีของคุณเสมอ
- ข้อบังคับเกี่ยวกับ AMT อาจมีความซับซ้อนมาก การตรวจสอบสถานะทางการเงินและภาษีของคุณกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความรู้อาจส่งผลให้มีแผนการที่ปรับให้เหมาะสมที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยง AMT