แม่บ้าน พี่เลี้ยงเด็ก และคนอื่นๆ ที่ทำงานในบ้านและรอบๆ บ้านของคุณ โดยทั่วไปแล้วกรมสรรพากรจะพิจารณาว่าเป็นพนักงานในครัวเรือน เนื่องจากคุณควบคุมงานที่พวกเขาทำและวิธีที่พวกเขาทำ ในฐานะนายจ้าง คุณต้องหักภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ (FICA) จากค่าจ้าง คุณไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง คุณมีหน้าที่รับผิดชอบภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) สำหรับ $7, 000 แรกที่คุณจ่ายให้พนักงานในครัวเรือนในแต่ละปี คุณอาจมีภาระภาษีของรัฐเพิ่มเติมทั้งนี้ขึ้นอยู่กับที่คุณอาศัยอยู่
ขั้นตอน
ส่วนที่ 1 ของ 3: การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการจ่ายภาษี FICA
ขั้นตอนที่ 1 รวมรายได้ประจำปีของพนักงานของคุณ
คุณต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและจ่ายภาษี FICA สำหรับพนักงานในครัวเรือนของคุณหากคุณจ่ายค่าจ้างเงินสดมากกว่า 2, 100 ดอลลาร์ให้กับพนักงานในครัวเรือนตลอดทั้งปี
- ค่าจ้างเงินสดรวมถึงเงินที่จ่ายให้กับพนักงานโดยตรง แต่ไม่รวมค่าตอบแทนในรูปของรางวัล เช่น ค่าอาหารหรือที่พัก ตัวอย่างเช่น หากคุณมีพี่เลี้ยงที่อาศัยอยู่และจ่ายเงินให้เขา 200 ดอลลาร์ต่อสัปดาห์ ค่าตอบแทนรายสัปดาห์เพียง 200 ดอลลาร์เท่านั้นที่ถือเป็นค่าจ้างเงินสด ไม่ใช่มูลค่าของที่พักหรืออาหารใดๆ ที่เขาอาจบริโภคขณะอยู่ในบ้านของคุณ
- ในกรณีส่วนใหญ่ คนที่ทำงานในครัวเรือนของคุณจะถือเป็นพนักงานและถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย FICA อย่างไรก็ตาม หากคุณมีข้อสงสัย คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม SS-8 และขอให้กรมสรรพากรทำการตัดสินใจ ดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ที่
ขั้นตอนที่ 2 ขอหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN)
คุณสามารถชำระภาษีบุคคลภายใต้หมายเลขประกันสังคมของคุณได้แล้ว อย่างไรก็ตาม หากคุณกำลังจะหักภาษี ณ ที่จ่ายและจ่ายภาษีให้กับพนักงาน คุณต้องมี EIN แยกต่างหาก
วิธีที่ง่ายที่สุดในการรับ EIN คือทางออนไลน์ ให้ข้อมูลพื้นฐานและ EIN ของคุณจะออกทันที เยี่ยมชมเว็บไซต์ IRS ที่ https://sa.www4.irs.gov/modiein/individual/index.jsp เพื่อเริ่มต้น
ขั้นตอนที่ 3 กรอกและยื่นแบบฟอร์ม I-9
แบบฟอร์ม I-9 คือแบบฟอร์มบริการสัญชาติและการย้ายถิ่นฐานของสหรัฐอเมริกา (USCIS) ที่พิสูจน์ว่าพนักงานในครัวเรือนของคุณสามารถทำงานได้อย่างถูกกฎหมายในสหรัฐอเมริกา คุณจะต้องตรวจสอบบัตรประจำตัวจากพนักงานของคุณ
- ไปที่ https://www.uscis.gov/i-9-central เพื่อดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำ หรือโทร 1-800-870-3676 แล้วให้ส่งแบบฟอร์มถึงคุณ
- คุณต้องเก็บสำเนาแบบฟอร์ม I-9 ไว้ในบันทึกของคุณตราบเท่าที่พนักงานทำงานให้กับคุณ
ขั้นตอนที่ 4 กรอกแบบฟอร์ม W-2 ทุกปี
ใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานค่าจ้างพนักงานและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปี มอบสำเนา B, C และ 2 ให้พนักงานของคุณภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป
คุณสามารถดาวน์โหลดสำเนาแบบฟอร์ม W-2 ได้ที่ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw2.pdf ตรวจสอบให้แน่ใจว่าแบบฟอร์มที่คุณดาวน์โหลดเป็นวันที่สำหรับปีที่คุณต้องการรายงาน
ขั้นตอนที่ 5. ไฟล์แบบฟอร์ม W-2 พร้อมแบบฟอร์ม W-3
ต้องส่งแบบฟอร์ม W-2 พร้อมกับแบบฟอร์มการส่งที่กรอกไปยัง Social Security Administration (SSA) ภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป วิธีที่ง่ายที่สุดในการยื่นแบบออนไลน์
- หากคุณยื่นแบบออนไลน์ คุณไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม W-3 แยกต่างหาก SSA จะสร้างแบบฟอร์มนี้เมื่อคุณยื่น W-2 ของคุณ
- คุณต้องใช้ไฟล์ที่สแกนได้โดยตรงจาก SSA เพื่อยื่น W-2 กับ SSA คุณไม่สามารถใช้สำเนาที่มีให้ดาวน์โหลดจาก IRS
- ไปที่ https://www.ssa.gov/employer/ เพื่อลงทะเบียนสำหรับบริการธุรกิจออนไลน์ของ SSA ไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้บริการใด ๆ เหล่านี้
ขั้นตอนที่ 6 กรอกกำหนดการ H พร้อมคืนภาษีประจำปีของคุณ
เมื่อคุณยื่นภาษีในแต่ละปี ให้กรอกและแนบ Schedule H เพื่อคำนวณภาระภาษีของคุณสำหรับพนักงานในครัวเรือนของคุณ หากคุณใช้ซอฟต์แวร์การเตรียมภาษี กำหนดการจะสมบูรณ์ตามคำตอบสำหรับคำถามง่ายๆ ของคุณ
- คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม Schedule H และคำแนะนำได้ที่
- หากคุณไม่ต้องการยื่นแบบฟอร์ม 1040 แต่คุณยังค้างชำระภาษีสำหรับพนักงานในครัวเรือน คุณสามารถลงชื่อและยื่นกำหนดการ H แยกกันได้
ขั้นตอนที่ 7 ชำระภาษีโดยประมาณหากจำเป็น
หากคุณคาดว่าคุณจะต้องค้างชำระภาษีมากกว่า 1, 000 ดอลลาร์เมื่อสิ้นปี คุณจะต้องชำระภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาส หากคุณต้องเสียภาษีเงินได้ 1, 000 เหรียญขึ้นไป คุณอาจถูกลงโทษด้วยค่าปรับการชำระภาษีที่ต่ำกว่าที่คาดไว้
- หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณอาจต้องเสียภาษีเท่าใด คุณสามารถใช้แผ่นงานที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040-ES เพื่อประเมินภาระภาษีของคุณได้ ดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำได้ที่
- หากคุณมีงานประจำ คุณอาจสั่งให้นายจ้างหักเงินเพิ่มเติมสำหรับภาษีของคุณ แทนที่จะจ่ายภาษีโดยประมาณแยกต่างหากในแต่ละไตรมาส
- หากคุณไม่ได้หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหรือรัฐสำหรับพนักงานในครัวเรือนของคุณ แนะนำให้พวกเขาทราบว่าพวกเขาอาจต้องชำระภาษีรายไตรมาสโดยประมาณสำหรับรายได้ของพวกเขา
ขั้นตอนที่ 8 ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณตามปกติ
การมีพนักงานในครัวเรือนไม่ได้เปลี่ยนวิธีการจ่ายภาษีตามปกติของคุณ เมื่อคุณยื่นเอกสาร 1040 คุณจะต้องยื่นกำหนดการ H ซึ่งมีรายละเอียดว่าคุณจ่ายอะไรให้พนักงานในครัวเรือนของคุณบ้าง หากคุณได้จ่ายภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาส คุณไม่ควรค้างชำระภาษีเพิ่มเติมใดๆ
หากคุณเป็นหนี้ภาษีอันเป็นผลมาจากภาษีพนักงานในครัวเรือนซึ่งไม่ครอบคลุมในการชำระภาษีรายไตรมาสใดๆ ที่คุณจ่ายไป คุณสามารถชำระภาษีเหล่านี้ทางออนไลน์หรือผ่านซอฟต์แวร์การเตรียมภาษีได้ตามปกติ
ส่วนที่ 2 จาก 3: การชำระภาษี FUTA
ขั้นตอนที่ 1 รวมการชำระเงินของคุณให้กับพนักงานในครัวเรือนทุกคนตามกำหนดการ H
โดยทั่วไป คุณจะต้องจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) ในอัตรา 6 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง 7, 000 ดอลลาร์แรกที่จ่ายให้กับพนักงานในครัวเรือน
- หากคุณมีพนักงานในครัวเรือนเพียงคนเดียวและจ่ายเงินให้น้อยกว่า 1,000 ดอลลาร์ในไตรมาสใดๆ คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี FUTA อย่างไรก็ตาม หากคุณมีพนักงานในครัวเรือนมากกว่าหนึ่งคน คุณจะต้องจ่ายภาษี FUTA ตามจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพวกเขาทั้งหมด แม้ว่าคุณจะจ่ายให้พนักงานหนึ่งคนน้อยกว่า $1, 000 ต่อไตรมาสก็ตาม
- เมื่อคุณชำระเงินให้กับพนักงานในครัวเรือนแล้ว คุณควรรวมเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ตรงตามเกณฑ์ (1, 000 ดอลลาร์หรือมากกว่าในหนึ่งไตรมาส) อย่างไรก็ตาม คุณไม่จำเป็นต้องรวมเงินที่จ่ายให้กับคนที่ทำงานในครัวเรือนของคุณซึ่งไม่ใช่พนักงาน เช่น สมาชิกในครอบครัวหรือนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี
ขั้นตอนที่ 2 รายงานการบริจาคของคุณไปยังกองทุนการว่างงานของรัฐ
หากคุณจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นทั้งหมดให้กับกองทุนการว่างงานของรัฐภายในกำหนดเวลาภาษีประจำปี คุณสามารถใช้การชำระเงินเหล่านั้นเป็นเครดิตสำหรับภาษี FUTA ของคุณ
- หากการบริจาคทั้งหมดของคุณดำเนินการตามกำหนดเวลา คุณสามารถรับเครดิตสูงสุด 5.4 เปอร์เซ็นต์จากภาษี FUTA ซึ่งจะทำให้คุณได้รับอัตราที่แท้จริง 0.6 เปอร์เซ็นต์สำหรับภาษี FUTA ที่จะต้องจ่ายพร้อมกับผลตอบแทนประจำปีของคุณ
- จำนวนเครดิตของคุณอาจลดลงหากคุณอยู่ในสถานะลดเครดิต รัฐเหล่านี้เป็นรัฐที่ระบุโดยกระทรวงแรงงานสหรัฐซึ่งไม่ได้ชำระคืนเงินที่ยืมมาจากรัฐบาลกลางเพื่อจ่ายผลประโยชน์การว่างงาน สถานะเหล่านี้เปลี่ยนแปลงทุกปี และระบุไว้ในคำแนะนำสำหรับกำหนดการ H
ขั้นตอนที่ 3 ชำระภาษี FUTA พร้อมผลตอบแทนประจำปีของคุณ
หลังจากเสร็จสิ้นตาราง H คุณจะต้องป้อนจำนวนภาษี FUTA ที่คุณค้างชำระ หากมี ในบรรทัด 60a ของ 1040 ของคุณ จำนวนเงินนี้จะกลายเป็นส่วนหนึ่งของภาระภาษีของรัฐบาลกลางโดยรวมของคุณ และอาจลดลงได้โดยการหักหรือเครดิตใดๆ ที่คุณเรียกร้อง เช่นเดียวกับการชำระภาษีโดยประมาณที่คุณชำระตลอดทั้งปี
หากคุณไม่ต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบฟอร์ม 1040 แต่คุณยังคงจ่ายเงินให้พนักงานในครัวเรือน คุณสามารถลงชื่อและยื่นกำหนดการ H แยกต่างหากและชำระเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ที่ค้างชำระ
ส่วนที่ 3 จาก 3: การประเมินความรับผิดทางภาษีของรัฐของคุณ
ขั้นตอนที่ 1 ติดต่อหน่วยงานภาษีการว่างงานของรัฐของคุณ
หากคุณมีพนักงานในครัวเรือนและกำลังจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางให้กับพวกเขา คุณก็น่าจะมีส่วนรับผิดชอบในการบริจาคเงินเข้ากองทุนการว่างงานของรัฐของคุณด้วย ในการพิจารณาความรับผิดของคุณ โปรดติดต่อหน่วยงานภาษีการว่างงานของรัฐ
กระทรวงแรงงานสหรัฐมีรายชื่อหน่วยงานภาษีการว่างงานของแต่ละรัฐพร้อมลิงก์ไปยังเว็บไซต์ของตนที่
ขั้นตอนที่ 2 ขอรับประกันค่าชดเชยสำหรับคนงานหากจำเป็น
หลายรัฐกำหนดให้คุณต้องทำประกันค่าชดเชยสำหรับพนักงานในครัวเรือนของคุณ โดยทั่วไป ข้อกำหนดนี้จะเริ่มมีผลหากคุณชำระเงินเกินกว่าเกณฑ์ หรือใช้งานได้ตามจำนวนชั่วโมงขั้นต่ำ
- ตัวอย่างเช่น คุณต้องทำประกันค่าชดเชยคนงานในรัฐแมสซาชูเซตส์ หากคุณมีพนักงานในครัวเรือนที่ทำงานอย่างน้อย 16 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ติดต่อแผนกแรงงานของรัฐของคุณเพื่อดูว่าจำเป็นต้องมีการชดเชยคนงานในสถานการณ์ของคุณหรือไม่
- โดยทั่วไป คุณสามารถรับประกันค่าชดเชยสำหรับคนงานจากตัวแทนประกันภัยหรือนายหน้าที่ดูแลธุรกิจประกันภัย
ขั้นตอนที่ 3 ระงับภาษีของรัฐตามความจำเป็น
รัฐของคุณอาจมีภาษีเพิ่มเติม เช่น ภาษีทุพพลภาพของรัฐ ซึ่งคุณต้องหักจากค่าจ้างของพนักงานในครัวเรือนของคุณ หน่วยงานภาษีของรัฐของคุณจะสามารถให้ข้อมูลเพิ่มเติมได้
รัฐส่วนใหญ่ไม่ต้องการให้คุณหักภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับพนักงานในครัวเรือนของคุณ แต่คุณสามารถทำได้หากคุณและพนักงานของคุณตกลงที่จะทำเช่นนั้น มิเช่นนั้นพนักงานของคุณอาจจะต้องเสียภาษีโดยประมาณรายไตรมาส
ขั้นตอนที่ 4 ยื่นรายงานรายไตรมาส
รัฐส่วนใหญ่ต้องการให้คุณยื่นรายงานรายไตรมาสกับหน่วยงานภาษีการว่างงานของรัฐที่ระบุพนักงานของคุณและจำนวนเงินที่พวกเขาได้รับในช่วงไตรมาสนั้น คุณอาจต้องยื่นรายงานที่คล้ายคลึงกันกับแผนกรายได้ของรัฐของคุณ แม้ว่าคุณจะไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเช็คเงินเดือนของพนักงานในครัวเรือนของคุณก็ตาม
ศูนย์ธุรกิจของแผนกรายได้ของรัฐของคุณจะสามารถให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายงานที่คุณต้องยื่น
เคล็ดลับ
- คุณไม่ต้องจ่ายภาษีพนักงานในครัวเรือนหากคุณมีพนักงานในครัวเรือน เช่น พี่เลี้ยงเด็ก ซึ่งอายุต่ำกว่า 18 ปีและไปโรงเรียนเต็มเวลา
- คุณไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหรือของรัฐจากค่าจ้างของพนักงานในครัวเรือน อย่างไรก็ตาม คุณสามารถทำได้หากพวกเขาขอให้คุณทำและคุณเห็นด้วย
- เก็บบันทึกทั้งหมดที่สนับสนุนข้อมูลในการคืนภาษีของคุณเป็นเวลา 4 ปี คุณควรเก็บบันทึกหมายเลขประกันสังคมของพนักงานพร้อมชื่อพนักงานตามที่ปรากฏบนบัตรประกันสังคม