ก่อตั้งขึ้นในปี 2512 วัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) คือเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงที่ได้รับเครดิตพิเศษและการลดหย่อนภาษีจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำทุกปี หากคุณชำระ AMT ในปีก่อนหน้า คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT ในปีนี้หรือในปีหน้า ตามกฎทั่วไป ผู้เสียภาษีสามารถขอเครดิต AMT ได้เมื่อภาษีเงินได้เกินจำนวนที่กำหนดโดยกฎ AMT ทำตามคำแนะนำในแบบฟอร์ม IRS และคุณจะสามารถคำนวณคุณสมบัติของคุณสำหรับเครดิต AMT
ขั้นตอน
ส่วนที่ 1 จาก 2: การรวบรวมเอกสารที่คุณต้องการ
ขั้นตอนที่ 1 รวบรวมการคืนภาษีของคุณจากปีก่อนหน้า
คุณจะต้องใช้ข้อมูลจากภาษีของปีก่อนหน้าเพื่อพิจารณาว่าคุณจ่าย AMT หรือไม่และคุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT ในปีนี้หรือไม่ เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT คุณต้องชำระเงิน AMT อย่างน้อยหนึ่งครั้งในปีก่อนหน้า
- หากคุณไม่พบการคืนภาษีก่อนหน้าของคุณ คุณจะสามารถขอได้จากกรมสรรพากร เยี่ยมชมเว็บไซต์ IRS ที่ www.irs.gov และทำตามลิงก์ไปยัง "รับใบกำกับภาษี" ใต้หัวข้อ "เครื่องมือ" ปฏิบัติตามคำแนะนำ แล้วคุณจะสามารถพิมพ์ข้อมูลภาษีที่คุณต้องการได้ทันที
- นอกจากแบบฟอร์มภาษี 1040 แล้ว คุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม 6251 หรือที่เรียกว่าแบบฟอร์ม "ทางเลือกขั้นต่ำ - ภาษี - บุคคลธรรมดา" นี่คือแบบฟอร์มที่คุณกรอกในปีก่อนหน้าเมื่อคุณชำระเงิน AMT คุณจะต้องใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์ม 6251 ที่กรอกเพื่อขอรับเครดิต
ขั้นตอนที่ 2 รับแบบฟอร์ม IRS 8801 และคำแนะนำ
แบบฟอร์ม 8801 เรียกอีกอย่างว่าแบบฟอร์ม "เครดิตสำหรับภาษีขั้นต่ำของปีก่อนหน้า" คุณสามารถขอรับสำเนาแบบฟอร์ม IRS ทั้งหมดได้ที่ www.irs.gov จากนั้นคลิกลิงก์ไปที่ "Forms & Pubs" เพียงป้อนแบบฟอร์ม 8801 ในแถบค้นหา แล้วคลิก "ค้นหา"
พิมพ์ทั้งแบบฟอร์ม 8801 และคู่มือคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8801 หนังสือคำแนะนำจะช่วยได้หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม
ขั้นตอนที่ 3 รับสำเนาแบบฟอร์ม 1040 ที่กรอกในปีนี้
เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT คุณต้องไม่ชำระเงิน AMT ในปีนี้ เมื่อคุณกรอก 1040 เสร็จแล้ว คุณจะต้องใช้แบบฟอร์มเพื่อขอรับเครดิต
ส่วนที่ 2 จาก 2: การคำนวณและขอรับเครดิต AMT ที่มีอยู่ของคุณ
ขั้นตอนที่ 1 กรอกแบบฟอร์ม IRS 8801
แบบฟอร์มนี้มีชื่อว่า เครดิตสำหรับบุคคลผู้เสียภาษีขั้นต่ำของปีก่อน ที่ดิน และทรัสต์ แบบฟอร์ม 8801 จะนำคุณไปสู่การคำนวณที่คุณต้องทำเพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT จากการชำระเงิน AMT ก่อนหน้าหรือไม่
- คุณจะเริ่มต้นด้วยการป้อนข้อมูลบางอย่างจากแบบฟอร์ม 6251 ของปีที่แล้ว
- หากคุณชำระ AMT เมื่อ 2 ปีที่แล้วขึ้นไป และครบกำหนดสำหรับเครดิต AMT ในปีก่อนหน้า คุณอาจมีเครดิตที่ยกมา ซึ่งจะแสดงในแบบฟอร์ม 8801 ของปีที่แล้ว หากเป็นจริง คุณจะต้องป้อนจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 8801 ของปีนี้ในบรรทัดที่ 19 และจะเพิ่มเครดิตสำหรับปีนี้ได้
- เมื่อใช้แบบฟอร์ม 8801 คุณจะคำนวณความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติและรายได้ AMT ของคุณสำหรับปี ตัวอย่างเช่น หากรายได้ประจำของคุณสำหรับปีหนึ่งๆ คือ $50, 000 และรายได้ AMT ที่คำนวณได้ของคุณคือ $54, 000 แสดงว่าคุณจ่ายภาษีเป็น $4, 000 (54, 000-50, 000) ที่คุณมีสิทธิ์เรียกร้อง เป็นเครดิตในปีหน้า
ขั้นตอนที่ 2 คำนวณภาษีปีนี้
คุณจะใช้แบบฟอร์ม 1040 เพื่อคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีและภาษีประจำปีปีนี้ คุณต้องคำนวณด้วยว่าคุณเป็นหนี้ AMT สำหรับปีนี้หรือไม่ โดยใช้แบบฟอร์ม 6251 เช่นเดียวกับปีก่อนหน้า
หากคุณเป็นหนี้ AMT คุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT ในปีนี้
ขั้นตอนที่ 3 กำหนดเครดิต AMT ของคุณ
ลบจำนวนเครดิต AMT ที่คุณคำนวณในแบบฟอร์ม 8801 รวมกับเครดิต AMT ใดๆ ที่คุณยกยอดจากปีภาษีก่อนหน้าออกจาก "ภาษีปกติ" ที่คำนวณได้สำหรับปีปัจจุบัน จำนวนเงินที่คุณคำนวณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตสำหรับปีภาษีนี้ได้
- เครดิตภาษีของคุณจะเป็นตัวเลขที่คุณคำนวณในบรรทัดที่ 25 ของแบบฟอร์ม 8801 จดบันทึกผลลัพธ์นี้เพื่อเข้าสู่แบบฟอร์มการคืนภาษี 1040 ของคุณ
- หาก AMT ของคุณน้อยกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ คุณสามารถขอรับเครดิต AMT ได้จนถึงจำนวนเงินส่วนต่าง ตัวอย่างเช่น หาก AMT ของคุณคือ $55, 000 และรายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติของคุณคือ $56, 000 คุณจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT $1, 000 ในปีปัจจุบัน หากคุณมีเครดิต AMT เพิ่มเติมที่ครบกำหนดจากปีก่อนหน้า คุณอาจยกยอดที่เหลือไปอ้างสิทธิ์ในปีถัดไปได้
ขั้นตอนที่ 4 รับเครดิต AMT ของคุณ
จำนวนเครดิต AMT ของคุณปรากฏในบรรทัดที่ 25 ของแบบฟอร์ม 8801 คัดลอกหมายเลขนี้ไปที่บรรทัดที่ 54 ของการคืนภาษีแบบฟอร์ม 1040 ของคุณ เครดิต AMT นี้จะช่วยลดจำนวนภาษีที่คุณค้างชำระสำหรับปี
เมื่อคุณรายงานเครดิต AMT ในแบบฟอร์ม 1040 คุณจะต้องทำเครื่องหมายในช่องในแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งแสดงว่าคุณกรอกแบบฟอร์ม 8801 แล้ว
ขั้นตอนที่ 5. รายงานยอดยกมาของ AMT
บรรทัดที่ 26 ของแบบฟอร์ม 8801 จะคำนวณเครดิต AMT ส่วนเกินที่คุณไม่มีสิทธิ์เรียกร้องในปีก่อนหน้า คุณจะลบเครดิตที่อ้างสิทธิ์ในปีนี้ออกจากเครดิตทั้งหมดที่คุณได้รับเพื่อกำหนดเครดิตยอดยกมา คุณจะต้องเก็บสำเนาของแบบฟอร์ม 8801 นี้ไว้เป็นหลักฐานสำหรับปีต่อๆ ไป เพื่อที่คุณจะสามารถอ้างสิทธิ์ในเครดิตที่เหลือได้
เคล็ดลับ
- ค้นหาคำตอบเพิ่มเติมสำหรับคำถาม AMT ของคุณจาก IRS โดยโทร (800) 829-3676
- กรมสรรพากรปรับและปรับปรุงกฎเกณฑ์สำหรับการกำหนด AMT และการอ้างสิทธิ์เครดิต AMT เกือบทุกปี ติดตามการเปลี่ยนแปลงโดยการอ่านส่วน "การเปลี่ยนแปลง" ของแบบฟอร์ม 8801 ในแต่ละปี