หากคุณบริจาคสิ่งของที่ไม่ใช่เงินสดให้กับองค์กรการกุศล IRS ได้กำหนดวิธีคำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับรายการเหล่านั้นหลายวิธีให้คุณ มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) คือราคาที่สินค้าของคุณจะขายในตลาดเปิด โดยทั่วไป จำนวนเงินบริจาคเพื่อการกุศลของคุณ (จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจากภาษีของคุณ) คือมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินที่คุณบริจาค ณ เวลาที่คุณบริจาค มีหลายวิธีในการคำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สิน รวมถึงราคาขายของรายการ การขายทรัพย์สินที่เปรียบเทียบได้ มูลค่าของต้นทุนทดแทน หรือโดยการขอความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญ คุณต้องการเลือกวิธีการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับทรัพย์สินที่คุณบริจาคและเสนอจำนวนเงินที่สามารถนำไปหักภาษีของคุณได้
ขั้นตอน
วิธีที่ 1 จาก 4: การเลือกวิธีประเมินมูลค่าการบริจาคเพื่อการกุศล
ขั้นตอนที่ 1. พิจารณาต้นทุนและราคาขายของสินค้า
วิธีการประเมินมูลค่าที่ใช้กันมากที่สุดวิธีหนึ่งคือการกำหนดราคาทรัพย์สินที่คุณบริจาคหรือขายจริง เมื่อคำนวณ FMV ตามราคาขาย IRS ระบุว่าการแสดงมูลค่าของสินค้าที่แม่นยำที่สุดมาจากการขายในตลาดเปิด ตลาดประเภทนี้อาจรวมถึง The Salvation Army หรือ Goodwill ซึ่งเป็นทั้งองค์กรการกุศลที่มีชื่อเสียงในการขายสินค้าใช้แล้ว เมื่อพิจารณา FMV จากการขายสินค้าของคุณ ให้พิจารณาสิ่งต่อไปนี้:
- หากสินค้าของคุณถูกขายจริง มันขายได้ค่อนข้างใกล้เคียงกับเมื่อคุณบริจาคสินค้าของคุณหรือไม่? หากเป็นเช่นนั้น IRS พบว่าค่าดังกล่าวเป็นภาพสะท้อนที่ดีของ FMV
- คุณมีส่วนร่วมในการขายต่อของสินค้าหรือไม่? ในการคำนวณ FMV กรมสรรพากรต้องการให้การขายต่อของทรัพย์สินที่ได้รับบริจาคอยู่ที่ "ความยาวแขน" หมายความว่าบุคคลที่บริจาคเงินไม่เกี่ยวข้องกับการขายต่อทรัพย์สิน
- หากรายการที่คุณบริจาคยังคงสามารถซื้อได้ในจำนวนเดียวกันกับที่คุณจ่าย แม้ว่ามูลค่าของรายการนั้นจะมากกว่าราคานั้น คุณก็จะสามารถอ้างสิทธิ์ได้เฉพาะราคาซื้อเท่านั้น ตัวอย่างเช่น คุณซื้อสินค้าที่ขายส่งในราคา 5,000 ดอลลาร์ แต่มูลค่าการขายต่อ ณ เวลาที่บริจาคคือ 10, 000 ดอลลาร์ IRS อนุญาตให้คุณอ้างสิทธิ์เพียง $5, 000 เป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมตราบใดที่รายการนั้นยังขายอยู่ ที่อื่นในราคาขายส่ง
- ในบางกรณี คุณจะสามารถหักเงินที่สูงกว่าพร้อมกับเอกสารที่เหมาะสม หากมูลค่าของสินค้าเพิ่มขึ้น คุณสามารถอ้างสิทธิ์ราคาที่เพิ่มขึ้นเป็น FMV ของคุณได้ ตราบใดที่คุณมีผู้เชี่ยวชาญที่อธิบายว่าเหตุใดจึงเป็นสถานการณ์ที่ไม่เหมือนใคร ตัวอย่างเช่น คุณซื้อภาพวาดราคา 10, 000 ดอลลาร์ และเมื่อถึงเวลาบริจาค หนึ่งปีให้หลัง มูลค่านั้นมีมูลค่า 15, 000 ดอลลาร์ เนื่องจากเป็นสินค้าที่ไม่เหมือนใคร ซึ่งแตกต่างจากสินค้าขายส่ง คุณสามารถขอรับเงินบริจาคได้ 15,000 ดอลลาร์. คุณจะต้องได้รับการประเมินอย่างเป็นทางการเพื่อกำหนดราคาใหม่
ขั้นตอนที่ 2 ใช้โปรแกรมภาษีเพื่อกำหนด FMV
เพื่อช่วยคุณในการค้นหาราคาขายของสินค้าที่บริจาค โปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษี เช่น TaxCut ของ H&R Block และ TurboTax ของ Intuit จะให้มูลค่าโดยประมาณของรายการที่พวกเขาบริจาคแก่ผู้บริจาค เมื่อกรอกภาษีกับหนึ่งในโปรแกรมเหล่านี้ คุณจะต้องป้อนรายละเอียดของรายการที่คุณบริจาค และโปรแกรมจะเปรียบเทียบรายการของคุณกับการขายสินค้าอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันทางออนไลน์ จากนั้นคุณสามารถใช้การประเมินมูลค่าของโปรแกรมสำหรับ FMV
ขั้นตอนที่ 3 ใช้การขายทรัพย์สินที่เทียบเท่ากับ FMV
วิธีที่สองที่บุคคลสามารถคำนวณ FMV สำหรับสิ่งของที่บริจาคได้คือการดูราคาทรัพย์สินที่คล้ายกับทรัพย์สินบริจาคที่ขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณบริจาคหนังสือหายากฉบับพิมพ์ครั้งแรก คุณจะสามารถตรวจสอบได้ว่าหนังสือเล่มอื่นๆ ที่พิมพ์ครั้งแรกขายไปเมื่อเร็วๆ นี้ขายไปเมื่อเร็วๆ นี้หรือไม่และราคาเท่าไหร่ หากหนังสือของคุณมีสภาพคล้ายกัน คุณสามารถใช้ราคาลดเป็น FMV ได้
- เมื่อใช้วิธีการประเมินมูลค่านี้ ต้องระวังในการเลือกทรัพย์สินที่มีลักษณะใกล้เคียงกัน ไม่เพียงแต่ในประเภททรัพย์สินแต่ยังอยู่ในสภาพที่คล้ายคลึงกันด้วย ตัวอย่างเช่น หากคุณบริจาคหนังสือหายากซึ่งได้รับความเสียหายเล็กน้อย คุณจะไม่สามารถใช้ราคาลดของหนังสือเล่มเดียวกันในสภาพบริสุทธิ์เป็นการขายที่เปรียบเทียบได้
- คุณสามารถดูสถานที่ต่างๆ ทางออนไลน์ เช่น EBay หรือเยี่ยมชมร้านค้า เช่น Goodwill และ Salvation Army เพื่อกำหนดราคาขายสำหรับเสื้อผ้าและของใช้ในครัวเรือนที่เทียบเคียงได้
ขั้นตอนที่ 4. ใช้มูลค่าของต้นทุนทดแทนเป็น FMV
ในบางกรณี FMV จะสะท้อนให้เห็นได้ดีที่สุดว่าจะต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าใดในการเปลี่ยน สร้าง หรือผลิตทรัพย์สินที่คุณวางแผนจะบริจาคจริง บวกกับค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างเช่น หากคุณวางแผนที่จะบริจาครถใช้แล้ว คุณสามารถเริ่มการคำนวณ FMV ได้โดยกำหนดว่าคุณจะต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าใดในการซื้อรถใหม่ที่คล้ายกัน เมื่อคุณพบรถใหม่ คุณจะหักค่าเสื่อมราคาของรถใช้แล้ว/รถบริจาคออกจากราคารถใหม่ จำนวนเงินที่เหลือจะเป็น FMV ของคุณสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลของคุณ
ขั้นตอนที่ 5. รับความคิดเห็นจากผู้เชี่ยวชาญ
สำหรับอสังหาริมทรัพย์บางประเภท คุณจะต้องขอความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญเพื่อสร้างมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินค้านั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับงานศิลปะหรือการประเมินมูลค่าเหรียญหายาก เมื่อใช้ผู้เชี่ยวชาญเพื่อจัดหา FMV สำหรับสินค้า คุณต้องพิจารณา:
- ผู้เชี่ยวชาญมีความรู้ความสามารถหรือไม่ และ
- ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญนั้นละเอียดถี่ถ้วนและสนับสนุนโดยข้อเท็จจริงและประสบการณ์หรือไม่
- ผู้เชี่ยวชาญต้องจัดเตรียมการประเมินทรัพย์สินเป็นลายลักษณ์อักษร
วิธีที่ 2 จาก 4: การประเมินมูลค่าเสื้อผ้าและของใช้ในครัวเรือน
ขั้นตอนที่ 1. บริจาคเสื้อผ้ามือสองที่สภาพดีหรือดีกว่า
เพื่อให้คุณบริจาคเสื้อผ้าใช้แล้วกรมสรรพากรกำหนดให้เสื้อผ้าอยู่ในสภาพดีเป็นอย่างน้อย แม้ว่ากรมสรรพากรไม่ได้กำหนดสิ่งที่ถือว่า "สภาพดี" คุณสามารถดูคำจำกัดความจากองค์กรการกุศลที่ยอมรับสิ่งของที่ใช้แล้ว
- กองทัพบกไม่รับของที่ขาด สกปรก หรือแตกหัก
- ค่าความนิยมระบุว่าหากคุณยินดีที่จะมอบสิ่งของให้กับเพื่อนหรือญาติ สิ่งของนั้นอยู่ในสภาพดีพอที่จะบริจาคได้
- หากคุณบริจาคสิ่งของที่ใช้แล้วซึ่งมีมูลค่ามากกว่า $500 IRS จะอนุญาตให้สินค้านั้นอยู่ในสภาพที่ไม่ค่อยดี
ขั้นตอนที่ 2 รู้ว่าสิ่งของในครัวเรือนใดบ้างที่สามารถบริจาคได้
กรมสรรพากรยังกำหนดข้อ จำกัด ในรายการของใช้ในครัวเรือนซึ่งคุณสามารถเรียกร้องการหักเงินเพื่อการกุศลได้ เช่นเดียวกับเสื้อผ้า ของใช้ในครัวเรือนที่ใช้แล้วต้องอยู่ในสภาพดีหรือดีกว่าจึงจะสามารถหักเงินเพื่อการกุศลได้ นอกจากนี้ คุณสามารถหักได้เฉพาะรายการต่อไปนี้ในครัวเรือน:
- เฟอร์นิเจอร์และของตกแต่ง.
- อิเล็กทรอนิกส์.
- เครื่องใช้ไฟฟ้า.
- ผ้าปูที่นอนและของที่คล้ายกันอื่นๆ
- ของใช้ในครัวเรือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักเงินเพื่อการกุศลไม่รวม: อาหาร; ภาพวาด โบราณวัตถุ และงานศิลปะอื่น ๆ เครื่องประดับและอัญมณีและของสะสม
ขั้นตอนที่ 3 เลือกวิธีการประเมินมูลค่า
เมื่อเลือกวิธีการประเมินราคาเสื้อผ้าใช้แล้วและของใช้ในครัวเรือน คุณควรพิจารณาใช้ต้นทุนและราคาขายของสินค้าหรือราคาขายที่เปรียบเทียบกันได้ เนื่องจากเสื้อผ้าที่ใช้แล้วและของใช้ในครัวเรือนโดยทั่วไปจะต่ำกว่าราคาของสินค้าใหม่อย่างมาก คุณจึงไม่ควรใช้วิธีมูลค่าสินค้าทดแทน วิธีง่ายๆ ในการช่วยกำหนดราคาขายของสินค้าของคุณคือการใช้ตารางการประเมินมูลค่าจากองค์กรการกุศล
- องค์กรการกุศล เช่น ค่าความนิยม หรือ Salvation Army จัดทำรายการราคาสำหรับสินค้าที่พวกเขาขายในร้านค้าของตน รายการเหล่านี้สามารถใช้ในการคำนวณ FMV สำหรับรายการที่คุณบริจาคได้
- คุณสามารถดูคู่มือคุณค่าของ Salvation Army ได้ที่:
- คุณสามารถดูแนวทางค่าความนิยมของ Goodwill ได้ที่
วิธีที่ 3 จาก 4: การประเมินมูลค่าเรือ รถยนต์ และยานพาหนะอื่นๆ
ขั้นตอนที่ 1. คำนวณ FMV สำหรับรถยนต์มือสอง
เมื่อคำนวณ FMV ของรถยนต์มือสอง คุณต้องกำหนดมูลค่าปัจจุบันของรถคุณ หลายองค์กรรวบรวมข้อมูลนี้ในสิ่งที่เรียกว่า "มูลค่าทางบัญชีสีน้ำเงิน" คู่มือเหล่านี้ไม่เพียงแต่ให้การประมาณการ FMV ตามยี่ห้อและรุ่นของรถของคุณเท่านั้น แต่ยังช่วยให้คุณปรับเปลี่ยนระยะทาง อุปกรณ์ที่ผิดปกติ หรือความเสียหายต่อร่างกาย
- คุณสามารถค้นหาราคาขายเฉลี่ยของรถยนต์ได้ที่ https://www.kbb.com และ
- FMV ของรถที่คุณบริจาคอาจน้อยกว่าจำนวนที่ระบุไว้ในเว็บไซต์ข้างต้น หากรถของคุณมีปัญหาเครื่องยนต์ ไมล์สะสมสูง หรือความเสียหายต่อร่างกาย
- หากคุณบริจาครถยนต์ที่มีมูลค่ามากกว่า $500 ให้กับองค์กรการกุศล คุณสามารถหักตามรายได้รวมจากการขายรถโดยองค์กรการกุศลหรือ FMV ของยานพาหนะในวันที่คุณบริจาค
ขั้นตอนที่ 2 กำหนด FMV สำหรับเรือ
เว้นแต่คุณจะบริจาคเรือขนาดเล็กและราคาไม่แพง IRS คาดหวังว่าคุณจะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเมื่อพิจารณา FMV ของเรือ เนื่องจากสภาพของเรือมีความสำคัญต่อ FMV ของเรือ คุณจึงต้องเก็บการประเมินจากนักสำรวจทางทะเลหรือผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ ในการประเมินมูลค่าเรือ
- หากต้องการทราบแนวคิดทั่วไปว่า FMV ของเรือคุณจะเป็นอย่างไร คุณสามารถใช้เว็บไซต์ประเมินราคาออนไลน์สำหรับเรือได้ คุณสามารถค้นหาเว็บไซต์การประเมินมูลค่านี้ได้ที่:
- คุณสามารถค้นหานักสำรวจทางทะเลที่ได้รับการรับรองผ่าน Society of Accredited Marine Surveyors ได้ที่:
ขั้นตอนที่ 3 คำนวณ FMV ของเครื่องบิน
คุณสามารถคำนวณ FMV ของเครื่องบินได้โดยการรักษาผู้เชี่ยวชาญหรือโดยใช้สมุดสีน้ำเงินของเครื่องบิน ผู้เชี่ยวชาญด้านการบินจะอยู่ในตำแหน่งที่ดีที่สุดในการพิจารณาปัจจัยทั้งหมดที่ส่งผลกระทบต่อ FMV ของเครื่องบิน รวมถึง: สภาพของเครื่องบิน ประวัติความเสียหาย ค่าเสื่อมราคา; และปัจจัยทางเทคนิคอื่นๆ อย่างไรก็ตาม คุณสามารถลองประเมินราคาได้ด้วยตัวเองโดยใช้หนังสือเกี่ยวกับเครื่องบิน bluebook ควรช่วยคุณคำนึงถึงข้อควรพิจารณาข้างต้นเมื่อคำนวณ FMV
คุณสามารถดู bluebook เครื่องบินออนไลน์ได้ที่:
วิธีที่ 4 จาก 4: การบริจาคสิ่งของที่มีมูลค่ามากกว่า $5, 000
ขั้นตอนที่ 1 จัดกลุ่มรายการทรัพย์สินที่ไม่ใช่เงินสดที่คล้ายกัน
เมื่อคำนวณมูลค่าของการหักเงินเพื่อการกุศลที่ไม่ใช่เงินสด IRS กำหนดให้คุณจัดกลุ่มรายการที่คล้ายกันเข้าด้วยกันและคำนวณมูลค่าเป็นกลุ่มแทนที่จะเป็นการบริจาครายบุคคล กรมสรรพากรกำหนดรายการที่คล้ายคลึงกันเป็นรายการทรัพย์สินที่อยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปเดียวกันเช่น: คอลเลกชันเหรียญ, ภาพวาด, หนังสือ, เสื้อผ้า, เครื่องประดับ, หุ้นที่ไม่ซื้อขายในที่สาธารณะ, ที่ดินหรืออาคาร
หากหลังจากจัดกลุ่มสิ่งของที่คล้ายคลึงกันเพื่อบริจาค มูลค่ารวมของกลุ่มเกิน $5, 000 คุณต้องปฏิบัติตามกฎพิเศษของ IRS ในการบันทึกมูลค่าการบริจาคที่มีมูลค่ามากกว่า $5, 000
ขั้นตอนที่ 2. ประเมินรายการของคุณ
เมื่อมองหาการหักเงินเพื่อการกุศลสำหรับรายการเดียวหรือกลุ่มของรายการที่มีมูลค่ามากกว่า $5, 000 แต่น้อยกว่า $500, 000 IRS กำหนดให้คุณได้รับการประเมินเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
- ผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือบุคคลที่ได้รับตำแหน่งการประเมินจากองค์กรประเมินราคามืออาชีพที่เป็นที่ยอมรับ และได้แสดงความสามารถในการประเมินประเภทของรายการที่คุณกำลังมองหาการประเมินหรือมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดด้านการศึกษาและประสบการณ์บางประการ
- ผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะจัดเตรียมและจ่ายเงินสำหรับการประเมินของตน
- ผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติต้องแสดงให้เห็นผ่านการประกาศในการประเมินว่าเขาหรือเธอมีประสบการณ์ในการประเมินประเภทของรายการที่คุณกำลังมองหาการประเมิน
- ห้ามมิให้ผู้ประเมินราคาฝึกปฏิบัติก่อนกรมสรรพากรเป็นเวลาสามปีก่อนวันประเมิน
- การประเมินต้องรวมถึงวิธีการประเมินมูลค่า เช่น แนวทางรายได้หรือแนวทางข้อมูลตลาด และหลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับการประเมินมูลค่า เช่น ธุรกรรมการขายที่เปรียบเทียบได้เฉพาะ
- คุณต้องขอรับการประเมินแยกต่างหากสำหรับแต่ละรายการหรือกลุ่มของรายการที่มีมูลค่ามากกว่า $5, 000
- คุณสามารถค้นหาผู้ประเมินที่มีคุณสมบัติได้ที่:
ขั้นตอนที่ 3 แนบแบบฟอร์ม IRS 8283 กับการคืนภาษีของคุณ
เมื่อคุณมีการประเมินรายการของคุณแล้ว คุณต้องกรอกส่วน B ของแบบฟอร์ม IRS 8283 และแนบแบบฟอร์มกับการคืนภาษีของคุณ แบบฟอร์มนี้มีพื้นที่ให้คุณระบุรายการและมูลค่าการบริจาคเพื่อการกุศลมูลค่า 500 ดอลลาร์ขึ้นไป ส่วน B มีไว้สำหรับสินค้าที่มีมูลค่ามากกว่า $5, 000 โดยเฉพาะ แบบฟอร์มขอให้คุณให้ข้อมูลต่อไปนี้:
- คำอธิบายประเภททรัพย์สินที่คุณบริจาคและสภาพร่างกาย
- มูลค่าตลาดยุติธรรมที่ประเมินสำหรับแต่ละรายการมูลค่ามากกว่า $5, 000 หรือกลุ่มของรายการที่คล้ายคลึงกัน
- วันที่และลักษณะที่ผู้บริจาคได้มาซึ่งทรัพย์สิน
- ต้นทุนของผู้บริจาคในการรับสิ่งของ
- ลายเซ็นของผู้บริจาค
- ลายเซ็นของผู้ประเมินราคาและประกาศเกี่ยวกับคุณสมบัติของเขาหรือเธอ
- การรับรู้ที่เสร็จสมบูรณ์โดยองค์กรที่ได้รับบริจาคซึ่งระบุว่ารายการดังกล่าวได้รับการบริจาคจริง
- หากสิ่งของในกลุ่มสิ่งของที่คล้ายคลึงกันถูกบริจาคให้กับองค์กรการกุศลที่แยกจากกัน คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 8283 แยกต่างหากสำหรับองค์กรการกุศลแต่ละแห่ง
- ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 8283 ได้ที่
จัดเตรียมและจัดระเบียบการบริจาคเพื่อการกุศล
รายการตัวอย่างสำหรับการบริจาค
ตัวอย่างใบรายการบริจาค
ตัวอย่างจดหมายขอบริจาค
เคล็ดลับ
- สำหรับรายการพิเศษ เช่น งานศิลปะหรือเหรียญหายาก คุณต้องมีผู้เชี่ยวชาญเพื่อประเมินรายการของคุณและกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม
- คุณสามารถใช้การหักเงินเพื่อการกุศลได้ก็ต่อเมื่อคุณบริจาคสินค้าให้กับองค์กรที่ผ่านการรับรอง คุณสามารถตรวจสอบว่าองค์กรมีคุณสมบัติออนไลน์ผ่าน IRS หรือไม่ได้ที่: